Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2023 год. Обзор изменений налогового законодательства в 2024 г.

 Запись доступна с 05 февраля до 25 марта 2024 г.

 Общие вопросы

• Основные вопросы, связанные с формированием и представлением годовой бухгалтерской отчётности:
  • основные направления реформирования бухгалтерского учёта в период 2024 – 2026 годов;
  • переходные положения, связанные с внедрением ФСБУ 14/2022;
  • инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчётности;
  • достоверная бухгалтерская оценка активов и выручки, проверка активов на обесценение;
  • урегулирование в гражданском праве момента списания дебиторской и кредиторской задолженности;
  • изменение требований по месту хранения первичных документов;
  • обязательность передачи бухгалтерских документов при смене руководителя организации и правовые последствия.
• Отдельные вопросы применения трудового законодательства и законодательства об административной ответственности.
• Уточнение правил отражения операций о прослеживаемости товаров.
• Изменения в сфере гражданского законодательства:
  • новые основания для исключения из ЕГРЮЛ по инициативе регистрирующего органа и последствия такового;
  • применение сервиса МЧД;
• Поправки в часть первую НК РФ:
  • изменение очерёдности погашения положительного сальдо по ЕНС;
  • возможность блокировки счетов при непредставлении отчёта о доходах, выплаченных иностранным организациям, а также расширение случаев предоставление такового;
  • существенное расширение критериев взаимозависимости в целях налогообложения;
  • расширение случаев представления уведомлений о контролируемых сделках;
• Обзор ВС РФ по формированию практики применения статьи 54.1 НК РФ.
• Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
  • (не)обоснованность повторных проверочных мероприятий;
  • нарушения при проведении мероприятий налогового контроля и последствия таковых;
  • отказ от «сотрудничества» и дачи показаний: последствия.
  • обязательность «налоговой реконструкции», а также установление реального ущерба, причинённого бюджету.

НДС

• Введение особых правил определения места реализации работ (услуг) трансграничных «электронных» услуг, а также перечень таких услуг. Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС.
• Введение новой обязанности налогового агента по НДС.
• Отдельные вопросы исчисления налоговой базы: передача товаров для тестирования и апробации, передача подарочных сертификатов, создание нормальных условий труда.
• Аванс как элемент налоговой базы по НДС, в том числе по сделкам в условных единицах.
• Введение особого порядка начисления НДС при продаже автомобилей и мотоциклов по системе «трэйд-ин».
• Изменения в составе товаров, облагаемых по ставке 10%: детские товары; продовольственные товары; медицинские изделия.

• Последствия для ценообразования в рамках заключённых договоров при изменении статуса налогоплательщика НДС.
• Некоторые вопросы возмещения НДС при неурегулированности расчётов между сторонами договора.
• Анализ законности источников финансирования организации как основание для возмещения НДС.
• Продление периода действия упрощённого порядка возмещения НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Изменения в составе необлагаемых доходов;
• Признание отдельных доходов: субсидии на возмещение расходов или на возмещение неполученных доходов, а также доходы от безвозмездного пользования чужими активами;
• Урегулирование вопросов списания кредиторской и дебиторской задолженности.
• Обоснование расходов: по структуре, по составу и технологическому основанию. Проверка обоснованности расходов на основе товарного баланса.
• Введение возможности изменения стоимости НМА для целей налогообложения, а также введение повышающих коэффициентов амортизации.
• Признание расходов по лизинговым договорам.
• Расширение расходов по имущественному страхованию.
• Ожидаемое увеличение размера компенсации за использование личного транспорта в служебных целях.
• Создание резерва по ремонту основных средств и гарантийным обязательствам.
• Введение новой обязанности налогового агента по налогу на доходы, выплачиваемых иностранным организациям.
• Введение новых правил признания постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Изменения в части страховых взносов: тарифы по «травматизму», пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет, МРОТ – федеральный и региональный, размер предельной базы для начисления страховых взносов.
• Уточнение перечня необлагаемых выплат: компенсация дистанционным работникам и выплаты работникам, выполняющим обязанности в пути.
• Уточнение правил зачёта фиксированного платежа в счёт единого налога.

НДФЛ

• Новые с 2024 года правила представления уведомлений и уплаты НДФЛ;
• Изменения с 2024 года в правилах исчисления НДФЛ в отношении «удалённых» работников и с 2025 года в отношении лиц, занятых в рамках гражданско-правовых договоров;
• Исчисление НДФЛ в отношении налоговых нерезидентов: налоговые органы могут доказать время пребывания за пределами Российской Федерации;
• Изменения в составе необлагаемых выплат:
  • компенсация для «удалённых» работников;
  • компенсация при разъездном характере работы.
• Упрощённый порядок применения социальных налоговых вычетов.
• Уточнения применения имущественного налогового вычета.
• Исполнение обязанности налогового агента: по договорам с предварительной оплатой, по договорам найма помещений.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Упрощение процедуры снятия с налогового учёта транспортных средств, погибших или находящихся в розыске.
• Обновлённый перечень «дорогих» автомобилей.
• Изменение состава объектов недвижимости, по которым уплачивается «кадастровый» налог на имущество.
• Льгота по налогу на имущество в Санкт-Петербурге с 2024 года при увеличении кадастровой стоимости недвижимости.
• Порядок расчёта налога на имущество и земельного налога при изменении кадастровой стоимости.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.