Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2023 г. Обзор изменений налогового законодательства
Открыта продажа записи вебинара
с 27 июня по 27 июля 2023 г.
Общие вопросы
1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:
- отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения
2.Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
- определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы)
- изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование)
- вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу
- одностороннее оформление «закрывающих» документов
3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
- реестр субсидиарных должников
- критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков
- «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров
- налоговая медиация
- ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права
- вопросы истребования документов
- нарушение налоговыми органами процессуальных сроков
- отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ
НДС
4. Формирование объекта обложения НДС:
- целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС
- скрытые платежи в смешанных договорах
- заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции
- суммы возмещения недополученных доходов
- безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда
5. Определение места реализации работ и услуг:
- установление места реализации услуг по обучению и образованию
- надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг)
6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС
7. Проблемы возмещения НДС:
- вычет на основании чека ККТ
- возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования
- обоснование целей использования приобретаемых активов
Налог на прибыль
8.Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:
- курсовые разницы (мнение Минфина России)
- квалификация операций по внесению вклада в имущество
- прощение долга и отказ от взыскания задолженности
- списание кредиторской задолженности
9. Обоснованность расходов:
- расходы в интересах третьего лица
- соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых
- фиктивность договоров, дающих право на признание затрат
10. Проблемы признания отдельных видов расходов:
- материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям)
- расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам)
- обоснованность представительских и командировочных расходов
- обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний)
- признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности)
Страховые взносы
11. Проблемы применения пониженных тарифов
12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения
13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам
14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы
15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам
НДФЛ
16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов
17. Увеличение размера социальных вычетов
18. Новый подход в право применении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика
19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ
Транспортный налог
20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений
Имущественные налоги
21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений
22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств
23. Ответы на вопросы и рекомендации