Ответ: Зачесть переплату по налогу можно в счет уплаты любого налога (кроме НДФЛ), а также пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ). Расчеты по начислению и уплате налога по УСН отражаются по счету 303 05 "Расчеты по прочим платежам в бюджет".

Счет 0 303 04 000 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" предназначен для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), подлежащему исчислению и уплате в порядке, установленном гл. 21 НК РФ (п. п. 259, 263 Инструкции N 157н, п. 158 Инструкции N 183н).

Если у учреждения числится дебетовый остаток по счету 0 303 04 000 (переплата НДС), который подлежит зачету в дебет счета 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (налог по УСН), то допустимо отражение зачетной операции прямой корреспонденцией:

 Дебет 0 303 05 831 Кредит 0 303 04 731 - отражено решение о зачете излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты налога по УСН.

Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Не нашли ответа на свой вопрос?

Задайте его менеджеру

Задать вопрос