Ответ: Основанием для начисления материальной помощи является заявление работника, на основании которого издается приказ работодателя. В приказе о выплате материальной помощи указываются ее размер, срок выдачи, источник средств. Материальная помощь по общему правилу облагается НДФЛ.

Полностью освобождены от налога выплаты, которые организация производит:
  • единовременно в связи со смертью работника, включая вышедшего на пенсию, членам его семьи;
  • единовременно в связи со смертью члена семьи своему работнику, включая вышедшего на пенсию;
  • в связи со стихийным бедствием, терактом или иным чрезвычайным обстоятельством своим работникам, любым другим пострадавшим или членам их семей.

В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка. В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, включая вышедших на пенсию.

Материальная помощь, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Однако некоторые виды материальной помощи, которые прямо указаны в законе, освобождены от страховых взносов.

Полностью освобождены от обложения страховыми взносами выплаты, которые организация производит:
  • единовременно работнику в связи со смертью члена семьи;
  • физлицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
  • физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная материальная помощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события. В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам.

Вопрос: Какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить? (Консультация эксперта, Минтруд России, 2021) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами материальная помощь (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Не нашли ответа на свой вопрос?

Задайте его менеджеру