Ответ: В вопросе указано корректное заполнение 6-НДФЛ.
Обоснование: Формы с названием "2-НДФЛ" больше нет. Вместо нее нужно представлять приложение к расчету 6-НДФЛ за год - справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение № 1). Для показателей удержанного налога в Разделе 2 отчета и Приложении 1 предусмотрен разный порядок заполнения:
В стр. 160 Раздела 2 попадает НДФЛ, удержанный в отчетном периоде – в 2021 году. Если НДФЛ с декабрьской зарплаты был удержан в январе 2022 года, то в стр. 160 Раздела 2 отчета за 2021 год он не попадает.
В Приложение 1 к отчету попадает налог, удержанный за отчетный период – это НДФЛ с датой получения дохода, относящейся к 2021 году. При этом не имеет значения, в каком году был удержан этот налог. Дата получения дохода для декабрьской зарплаты относится к 2021 году (31.12.2021 г.). Поэтому, налог, удержанный в январе 2022 года с доходов за декабрь 2021, будет включен в сумму удержанного НДФЛ в Приложении 1 к отчету.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}
<Письмо> ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ <О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@>; {КонсультантПлюс}
