Ответ: Возвращенный подотчетным лицом в кассу остаток неиспользованной суммы по командировочным расходам следует сдать в банк на расчетный счет.

Обоснование: С 27.04.2020 правила наличных расчетов в Российской Федерации установлены Указанием ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У.

Наличные расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (это участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, названных в п. 1 Указания ЦБ РФ N 5348-У.

Пунктом 1 установлена для участников наличных расчетов возможность расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления на банковский счет в пределах установленных лимитов при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу.

На цели, указанные в п. 1, например, на выплату заработка, выдачу наличных работникам в подотчет, участники наличных расчетов вправе расходовать:

  1. поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги;
  2. наличные деньги в валюте РФ, полученные в качестве страховых премий;
  3. наличные деньги в валюте РФ (если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), полученные:
    • по договору займа (по договору передачи личных сбережений);
    • в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа;

  4. наличные деньги в валюте РФ, полученные в качестве паевых взносов (если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив).

Наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу участника наличных расчетов по ранее выданному этому лицу авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под понятие источников поступления наличных, из которых может осуществляться расходование, предусмотренных п. 1 Указания ЦБ РФ N 5348-У. Поэтому эти деньги подлежат сдаче на банковский счет (см. также Письмо ЦБ РФ от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561).

Не нашли ответа на свой вопрос?

Задайте его менеджеру

Задать вопрос