Ответ: Возможность удержания отпускных, выданных авансом, из суммы перерасхода по авансовому отчету законодательством не предусмотрена.
Частью 2 ст. 137 ТК РФ прямо предусмотрено, что при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, вы можете удержать из заработной платы сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.
Соответственно, выплату перерасхода по авансовому отчету и удержание отпускных из зарплаты следует отразить как отдельные операции:
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Обоснование |
Начисление заработной платы
при увольнении работника
|
Пункт 128 Инструкции N 174н,
пункт 131 Инструкции N 183н
пункт 102 Инструкции N 162н
|
||
СТОРНО
Корректировка ранее начисленных
отпускныхза неотработанные
дни отпуска
|
Пункт 4 Письма Минфина России
от 09.11.2016 N 02-06-10/65506,
Письма Минфина России
от 16.08.2019 N 02-06-10/62943,
от 07.03.2018 N 02-07-10/14688,
от 05.06.2017 N 02-06-10/34914
|
||
СТОРНО
Отражение задолженности работника
по излишне полученным отпускным
|
Пункт 98 Инструкции N 174н
пункт 101 Инструкции N 183н
пункт 80 Инструкции N 162н
|
||
Исчислен НДФЛ с суммы заработной
платы при увольнении работника
|
Пункт 131 Инструкции N 174н
пункт 159 Инструкции N 183н
пункт 102 Инструкции N 162н
|
||
СТОРНО
Корректировка НДФЛ, ранее
удержанного с отпускных
|
Письма Минфина России
от 09.11.2016 N 02-06-10/65506
|
||
Начислены страховые взносы
на сумму заработной платы
при увольнении работника
|
Пункт 131 Инструкции N 174н
пункт 159 Инструкции N 183н
пункт 102 Инструкции N 162н
|
||
СТОРНО
Корректировка страховых взносов,
ранее начисленных с отпускных
за неотработанные дни отпуска
|
п. 4 Письма Минфина России
от 09.11.2016 N 02-06-10/65506
|
||
Удержана из заработной платы сумма
за неотработанные дни отпуска
в установленном размере
|
Письмо Минфина России
от 05.07.2019 N 02-08-05/49655
|
||
Уменьшение задолженности работника,
подлежащей удержанию из заработной
платы
|
Корреспонденция счетов
не предусмотрена Инструкциями,
ее применение потребуется согласовать
с финансовым органом или учредителем
|
||
Выплата заработной платы работнику
|
п. 367 Инструкции N 157н
|
||
Забалансовый счет 18
|
1 Применяется соответствующий код группы синтетического счета.
В бухгалтерском (бюджетном) учете отразите возврат перерасхода следующими записями:
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Обоснование |
Возмещение подотчетному лицу суммы
перерасхода по авансовомуотчету (ф. 0504505)
|
0 208 XX 567 1
|
0 201 34 610,
0 201 11 610
|
п. 367 Инструкции N 157н
|
Забалансовый счет 18
|
1 Применяется соответствующий код вида и код группы синтетического счета.
2 Применяется соответствующий код КОСГУ.
Подборка по данному вопросу: