Ответ: Прямого запрета на совершения операции по возврату предоплаты в связи с расторжением договора с украинским юридическим лицом в действующем законодательстве нет.
Однако, из-за того, что на законодательном уровне данный вопрос недостаточно хорошо отрегулирован и с учетом наличия высоких рисков, перед возвратом суммы предоплаты по расторгнутому договору с юридическим лицом, местом регистрации которого является Украина, следует обратиться за официальными разъяснениями в федеральную налоговую службу, в Банк России.
Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 19Федерального конституционного закона от 04.10.2022 N 7-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области», денежной единицей на территории Запорожской области является рубль.
До 31 декабря 2022 года на территории Запорожской области допускаются обращение национальной денежной единицы Украины - гривны и осуществление расчетов в гривнах. С 1 января 2023 года расчеты наличными денежными средствами на территории Запорожской области между юридическими лицами, с участием физических лиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом, Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 7-ФКЗ, не дает ответа на поставленный вопрос. В нем отсутствуют нормы, регулирующие вопрос о расчетах с юридическими лицами, находящимися на территории Запорожской области, но не зарегистрированных в России.
Согласно подп. «а» п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации, со 2 марта 2022 г. установлен особый порядок осуществления (исполнения) резидентами следующих сделок (операций) с иностранными лицами, связанными с иностранными государствами (в перечень таких государств включена и Украина), которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и с лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - лица иностранных государств, совершающих недружественные действия):
- сделки (операции) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях), за исключением случаев, если предоставление кредитов и займов запрещено в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;
- сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия;
В названном указе отсутствует запрет на совершение операций по возврату платежей в связи с расторжением договора с юридическим лицом, местом регистрации которого является Украина.
Такого запрета и нет и в других нормативно-правовых актах, действующих на сегодняшний день. По сути, российская организация не осуществляет финансирование, а исполняет обязательства по расторгнутому договору с украинской организацией и возвращает ранее полученные по договору денежные средства в качестве предоплаты.
Однако, из-за того, что на законодательном уровне данный вопрос недостаточно хорошо отрегулирован и с учетом наличия достаточно высоких рисков, перед возвратом суммы предоплаты по расторгнутому договору с юридическим лицом, местом регистрации которого является Украина, следует обратиться за официальными разъяснениями в федеральную налоговую службу, в Банк России.
Судебная практика по данному вопросу отсутствует.
