Как определить экономический эффект и эффективность мероприятий по налоговому планированию. Есть ли формула?

Ответ: Термин «налоговое планирование» применяется достаточно широко – как налогоплательщиками, так и налоговыми органами и властными структурами. Перечень возможных мероприятий налогового планирования так же не определен строго.

Для налогоплательщиков в перечень мероприятий налогового планирования, как правило, входят такие меры как выбор системы налогообложения, оптимизация затрат, использование налоговых льгот, мониторинг налоговой нагрузки и т.п. Подход к налоговому планированию для различных организаций индивидуален, общей формулы для расчета эффективности мероприятий налогового планирования нет.

Для налогового планирования на государственном уровне существует методика расчета поступления налоговых платежей в бюджет (приведена в последней ссылке в приложении)

Обоснование ответа:

Что такое налоговое планирование - Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.

Налоговое планирование следует отличать от получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговое планирование - это действия, направленные на структурирование деятельности физических лиц или организаций в целях уменьшения налоговых обязательств

Как указано в разд. 2 Концепции планирования выездных налоговых проверок, от прозрачности деятельности налогоплательщика, полноты исчисления и уплаты им налогов зависит возможность невключения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Отсюда вытекает прямая заинтересованность налогоплательщиков в поддержании нормативного уровня налоговой нагрузки.

Основные меры контроля налоговой нагрузки могут быть следующими:

• мониторинг показателя в динамике и относительно нормативных величин;
• своевременное внесение (в случае необходимости) изменений в виды деятельности по ОКВЭД 2, которые осуществляет организация;
• планирование финансовых потоков в целях возможного избежания "всплесков" показателей.

Подборка материалов:

Готовое решение: Налоговые риски (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Статья: Что такое налоговая нагрузка и как она влияет на выездную проверку? (Орлова О.Е.) ("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7) {КонсультантПлюс}

Статья: Оценка методических подходов к налоговому планированию на региональном уровне (Мандрощенко О.В., Татаренко А.М.) ("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 9) {КонсультантПлюс}