Ответ: Если взаимозачетом оплачены уже отгруженные товары (работы, услуги), то на НДС это не влияет. Налог начисляется и принимается к вычету независимо от оплаты.
Если взаимозачетом погашен долг по авансу, то НДС нужно начислить на дату взаимозачета. Покупатель может принять НДС к вычету так же, как если бы аванс был деньгами.
Если аванс по расторгнутому договору зачтен в счет нового договора, то в момент зачета НДС не корректируется. Он принимается к вычету у продавца и восстанавливается у покупателя после отгрузки по новому договору.
Если контрагенты расторгли взаимные договоры и зачли авансы, которые перечисляли друг другу, то считается, что был возврат авансов. Применяются правила вычета и восстановления НДС при возврате авансов.
Документы по данному вопросу из системы КонсультантПлюс:
Готовое решение: НДС при взаимозачете (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
