Ответ: Передаваемые на сторону материалы (подрядчику) не списывайте с балансового учета до окончания работ, так как в этом случае право собственности на эти материалы к подрядчику не переходит.
При этом вы можете вести учет переданных на давальческой основе материалов на специально введенном забалансовом счете для контроля их расхода подрядчиком, например 41 "Материалы, переданные на давальческой основе". Согласуйте это с субъектом консолидации в рамках учетной политики (п. 332 Инструкции N 157н). Порядок отражения в учете операций по передаче материалов на давальческой основе закрепите в своей учетной политике.
Учет израсходованных материалов ведите в карточках количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) в разрезе ответственных лиц, местонахождений (адресов, мест хранения) и правовых оснований поступления (при необходимости) с учетом отраслевых особенностей (п. 119 Инструкции N 157н).
№ п/п |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
1. |
Передача плитки подрядчику для создания
тротуарной дорожки
|
Забалансовый счет 41
|
0 105 34 344 |
2. |
Отражение стоимости выполненных работ
по созданию тротуарной дорожки
|
||
3. |
Списание стоимости тротуарной плитки,
использованной на создание тротуарной дорожки
|
0 106 31 310 |
Забалансовый счет 41
|
4. |
Перечисление с лицевого счета денежных
средств подрядчику за выполненные работы
|
0 302 31 83X 1 | 0 201 11 610 2 |
5. |
Принятие на учет тротуарной дорожки
|
0 101 31 310 | 0 106 31 310 |
1 Применяется соответствующая подстатья КОСГУ.
2 Одновременно отражается по забалансовому счету 18.
Документы по данному вопросу из системы КонсультантПлюс: