Российская организация намерена закупить товар в Казахстане и продать другой казахской организации без перемещения через границу РФ. Нужно ли включать в декларацию по НДС при подаче в налоговый орган РФ данную реализацию в Казахстане. Если нужно, то в каком разделе?

Ответ: Да, нужно.

При продаже товара на территории Казахстана НДС не начисляйте, так как не возникает объект обложения, местом реализации при такой операции Россия не признается (ст. 147 НК РФ). Такая реализация отражается в разделе 7 декларации по НДС.

Раздел 7 заполняется, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ.

В графе 1 поставьте код операции ( 1010811).  Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой.

В графе 2 укажите стоимость реализованных товаров, работ или услуг, не облагаемых НДС. При предоставлении займов укажите проценты, начисленные за квартал.

Графы 3 и 4 предназначены для данных о товарах, работах и услугах, приобретенных для необлагаемых операций. В графе 3 укажите стоимость товаров, работ и услуг, поставщики которых не предъявляли вам НДС. А в графе 4 - НДС, который нельзя принять к вычету (п. п. 44.4, 44.5 Порядка заполнения декларации).

По операциям, где местом реализации не признается территория РФ, графы 3 и 4 не заполняйте.