Ответ: 1. Законом не предусмотрены специальные нормы, предусматривающие ответственность за нарушение срока выплаты заработной платы в трудовых отношениях с иностранными гражданами (в т.ч. гражданами Республики Узбекистан). По общим нормам действующего законодательства за нарушения, связанные с невыплатой зарплаты и иных установленных законом выплат для работодателей установлены: материальная, административная, а в ряде случаев – уголовная ответственность. Подробнее в обосновании.
2. Здесь действуют уже другие нормы. Запрещена выплата заработной платы наличными денежными средствами иностранным работникам, временно проживающим или пребывающим на территории РФ, все расчеты с которыми проводятся через счета, открытые в уполномоченных банках (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
Выплата заработной платы иностранному работнику (гражданину Республики Узбекистан) наличными денежными средствами из кассы организации является нарушением валютного законодательства Российской Федерации при условии, что у работника нет вида на жительство в России. Иностранцу зарплату можно платить наличными, только если у него есть вид на жительство. Остальным перечисляйте зарплату на банковскую карту иначе возможен штраф (Письмо ФНС от 24.05.2022 N КЧ-19-9/122@, Информация Росфиннадзора).
Таким образом, платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя. Подробнее в обосновании.
Обоснование: 1. Статьей 4 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" определено, что иностранные граждане пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации. В частности, трудящимся на территории РФ иностранным гражданам гарантируется выплата заработной платы за труд согласно ТК РФ. За нарушение срока выплаты заработной платы предусмотрена ответственность.
При нарушении установленного срока выплаты заработной платы, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить также проценты (денежную компенсацию) в порядке, предусмотренном ст. 236 ТК РФ. Проценты (денежную компенсацию) работодатель должен выплатить в следующих случаях (ч. 1 ст. 236 ТК РФ):
- он начислил полагающиеся работнику суммы, но не выплатил их в срок;
- он своевременно не начислил причитающиеся работнику выплаты, хотя вступившим в законную силу решением суда признано его право на их получение.
Размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в указанных случаях сумм за каждый день задержки, начиная со дня, следующего за днем, в который они должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с правовым регулированием, и заканчивая днем фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Это указано в ч. 1 ст. 236 ТК РФ.
Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины. Такие выводы следуют из ч. 2 ст. 236 ТК РФ.
Кроме того, за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если указанные действия не содержат уголовно наказуемого деяния в соответствии со ст. 145.1 УК РФ), может наступить ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ. Ответственность грозит, если в просрочке виноваты вы. Этот вывод следует из ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ.
За нарушение, совершенное впервые, грозит предупреждение или штраф должностному лицу - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., ИП - от 1 тыс. до 5 тыс. руб., организации - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Если лицо ранее подвергалось административному наказанию по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ и повторно совершило аналогичное правонарушение, то наказание возрастет. Так, штраф для организации составит от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
Вас могут привлечь к ответственности и в тех случаях, когда вы не выплатили (неполностью выплатили) зарплату и иные выплаты работникам, с которыми вы не заключили (не оформили должным образом) трудовой договор, но которые приступили к выполнению работы с вашего ведома (по вашему поручению) (ч. 3 ст. 16 ТК РФ, п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
Для отдельных работодателей, например для СОНКО, которые по состоянию на момент совершения административного правонарушения включены в реестр СОНКО - получателей поддержки, действуют особенности назначения административного штрафа. При его назначении по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ штраф будет как для ИП (ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ).
Невыплата зарплаты нескольким работникам признается одним правонарушением, если срок выплаты приходится на одну дату (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
Если в ходе одного контрольного (надзорного) мероприятия выявят два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же частью ст. 5.27 КоАП РФ, наказание назначат как за одно нарушение (ч. 5 ст. 4.4 КоАП РФ).
Привлечь к ответственности могут как организацию, так и непосредственно виновное должностное лицо. Однако организация освобождается от ответственности за правонарушение, за которое привлечено к ответственности должностное лицо, если приняла все предусмотренные законом меры для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность (ч. 3, 4 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5).
Ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ не применяется, если из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя организации (филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации) и ИП зарплата и другие выплаты не выплачивались в течение более двух месяцев (в случае частичной невыплаты - в течение более трех месяцев). За такое деяние предусмотрена уголовная ответственность (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
За нарушения, связанные с невыплатой зарплаты и иных установленных законом выплат, к уголовной ответственности могут привлечь руководителя организации (филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации) и работодателя-ИП (ст. 145.1 УК РФ).
В случае частичной невыплаты свыше трех месяцев зарплаты и иных установленных законом выплат грозит (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ):
- штраф в размере до 120 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до одного года.
В случае полной невыплаты свыше двух месяцев зарплаты и иных установленных законом выплат или выплаты зарплаты свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ грозит (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ):
- штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до трех лет;
- принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
- лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового.
Лицо, впервые совершившее преступление по ч. 1 или 2 ст. 145.1 УК РФ, освобождается от ответственности, если в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела полностью погасило задолженность, а также уплатило проценты (компенсацию) и в его действиях нет иного состава преступления (п. 2 примечаний к ст. 145.1 УК РФ).
Если невыплаты (частичная или полная) повлекли тяжкие последствия, возможна ответственность в виде (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):
- штрафа в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- принудительных работ на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового;
- лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет или без такового.
Срок задержки выплат исчисляется со дня, следующего за установленной правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором датой выплаты заработной платы. Периоды невыплат за отдельные месяцы года не суммируются в срок свыше двух или трех месяцев, если они прерывались периодами, за которые выплаты осуществлялись (п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 46).
Уголовная ответственность может наступить только при наличии вины. Ответственность по ст. 145.1 УК РФ грозит, если зарплата и другие суммы, причитающиеся работнику, не выплачены умышленно, из корыстной или иной личной заинтересованности. Поэтому для привлечения к уголовной ответственности должно быть доказано, в частности, что руководитель организации (иное лицо, указанное в ст. 145.1 УК РФ) имел реальную финансовую возможность для выплаты или не имел такой возможности из-за своих неправомерных действий (ч. 1 ст. 14 УК РФ, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 46).
Уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ наступает в том числе в случаях, когда указанные суммы не выплачены работнику, с которым трудовой договор не заключался либо не был надлежащим образом оформлен, но он приступил к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного представителя (п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 46).
Таким образом, при нарушении установленных сроков выплаты зарплаты, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику, вы обязаны выплатить их с процентами (денежной компенсацией) согласно ст. 236 ТК РФ. Выплатите проценты (денежную компенсацию), если (ч. 1 ст. 236 ТК РФ):
- вы начислили полагающиеся работнику суммы, но не выплатили их в срок;
- своевременно не начислили причитающиеся работнику выплаты, хотя вступившим в законную силу решением суда признано его право на их получение.
Учтите, что размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от начисленных, но не выплаченных сумм. Рассчитывайте проценты за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер компенсации исчисляйте исходя из фактически не выплаченных в срок сумм (ч. 1 ст. 236 ТК РФ).
Выплатите денежную компенсацию в более высоком размере, если это предусмотрено коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию вы должны независимо от наличия вашей вины (ч. 2 ст. 236 ТК РФ).
Так же предусмотрена административная и уголовная ответственность в ряде случаев, описанных выше.
2. Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф.
Дело в том, что иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие или временно проживающие в РФ, являются валютными нерезидентами. А выплата резидентом (российской компанией или ИП) нерезиденту каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, - это валютная операция, которая должна производиться только безналично (через банковский счет). Причем это касается всех иностранцев, даже граждан стран - членов ЕАЭС.
Соответственно, выплата иностранному работнику зарплаты (вознаграждения по ГПД) наличными - это нарушение валютного законодательства, за которое грозит штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Размер штрафа:
- для организаций и ИП - от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц - от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 тыс. руб.
Привлечь к ответственности могут в течение 2 лет с момента совершения наличной выплаты.
К тому же ФНС ни раз упоминал в своих разъяснениях о том, что возможность выплаты заработной платы нерезиденту из кассы организации напрямую валютным законодательством не предусмотрена.
Выплата заработной платы организацией-резидентом работнику-нерезиденту в наличной форме не входит в перечень разрешенных валютных операций из ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании, Постановления Верховного Суда РФ от 13.01.2023 N 127-АД22-19-К4, от 15.07.2022 N 9-АД22-30-К1, Письма ФНС России от 24.05.2022 N КЧ-19-9/122@, от 29.08.2016 N ЗН-4-17/15799).
Поэтому выплата заработной платы нерезидентам из кассы расценивается налоговыми органами как нарушение валютного законодательства, за которое на вашу организацию и ее руководителя могут наложить штраф в течение двух лет с момента такой выплаты (ч. 1, 1.1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ, пп. "б" п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере", п. 4 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 127-АД24-1-К4).
Конституционный Суд РФ также указал на сложившуюся единообразную практику толкования и применения положений валютного законодательства о недопустимости выплачивать зарплату нерезидентам наличными денежными средствами (п. 2.2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.07.2021 N 1664-О). Значит, лучше выплачивать зарплату работнику-нерезиденту через банковский счет, счет цифрового рубля или с помощью перевода электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании). Для этого рекомендуем в трудовом договоре с работником-нерезидентом предусмотреть его обязанность открыть соответствующий счет для получения зарплаты.
Документы по данному вопросу из системы КонсультантПлюс: Готовое решение: Какая ответственность установлена за невыплату (задержку) зарплаты и (или) иных сумм, причитающихся работнику (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}
Путеводитель по кадровым вопросам. Материальная ответственность работодателя {КонсультантПлюс}
Статья: Новости от 05.04.2024 ("Главная книга", 2024, N 8) {КонсультантПлюс}
{Готовое решение: Можно ли выплачивать заработную плату нерезиденту через кассу (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}}
Судебная практика: не представлена.
