Журнал «ГЛАВНАЯ КНИГА» - профессиональное издание для работы бухгалтера и руководителя в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и кадрового дела. Журнал содержит более 800 консультаций экспертов, около 700 образцов форм документов, бухгалтерские семинары и расчеты в калькуляторах.
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
Несколько существенных изменений внесено в правила расчета налоговой базы по НДФЛ с экономии на процентах по выданным физлицам займам. Поправки вступили в силу 8 августа, а их действие распространено на матвыгоду, полученную заемщиками начиная с 1 января 2024 г. Организациям и ИП нужно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь — июль этого года и вернуть налог. А с освобождением от НДФЛ матвыгоды по займам на приобретение жилья возникла неясность.
С 12 июля 2024 г. действуют правила новой амнистии для тех, кто раньше искусственно раздробил свой бизнес, но был пойман налоговиками и решил исправиться. Посмотрим, каковы условия этой амнистии и как она будет работать. Сразу скажем, что если вашу организацию проверяющие пока не обвинили в дроблении, то такая амнистия вам не нужна.
Самое главное изменение по НДС, которое вступит в силу с 2025 г., — то, что упрощенцы становятся плательщиками указанного налога. В связи с этим в НК внесли и другие поправки, касающиеся НДС. Они связаны, в частности, с правилами вычета и восстановления НДС при переходе с ОСН на УСН.
08.08.2024 опубликован Закон с новой порцией налоговых поправок. Среди них есть и «прибыльные» изменения. Часть новшеств вступает в силу уже в этом году и распространяет свое действие на прошлые периоды. Благо — все они в пользу компаний. Познакомьтесь с ними поближе.
Новшеств немало. Например, повышенных ставок для компаний и ИП на УСН, получающих «сверхдоходы» или превысивших базовую среднюю численность работников 100 человек, больше не будет. Кроме того, увеличили лимиты доходов как для перехода на УСН, так и для применения спецрежима. Большая часть новшеств вступит в силу с 2025 г.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Долгосрочный актив к продаже (ДАП) — это, в частности, внеоборотный актив, использование которого прекращено в связи с принятием решения о его продаже и есть подтверждение, что дальнейшего его использования не будет. Учитывается ДАП обособленно в составе оборотных активов. Когда построенное здание надо перевести в ДАП? Нужно ли переводить в ДАП объект незавершенного строительства? Пересчитать ли налог на имущество при переводе ДАП обратно в ОС? Об этом и не только — в нашей статье.
Для целей Договора о ЕАЭС место реализации работ по ремонту движимого имущества определяется в особом порядке. Поэтому, если, например, стороной договора на ремонт (подрядчиком или заказчиком) является ЕАЭС-контрагент, нужно правильно определить, облагаются эти работы НДС в России или нет. Есть и другие особенности НДС-обложения, которые нужно учесть российским организациям (ИП), если их контрагентами являются ЕАЭС-иностранцы.
Спорные ситуации, связанные с разграничением понятий «модернизация ОС» и «ремонт ОС», нередко встречаются на практике. Но по ним достаточно и рекомендаций экспертов, и разъяснений контролирующих ведомств, что позволяет выработать четкую позицию и справиться с этими спорными моментами. Другое дело — новое понятие «модернизация нематериальных активов». В свежем номере мы рассмотрели, как отделить расходы на модернизацию сайта от текущих затрат на его содержание.
Когда налогоплательщик на «доходно-расходной» упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если имущество куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать «упрощенную» налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом — в нашей статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
С 1 сентября 2024 г. начнут применяться обновленные Правила квотирования рабочих мест для сотрудников с ограниченными возможностями. Что нового в порядке расчета квоты, как правильно ее выполнить, кто может не исполнять квоту? Это важно знать, потому что согласно новым Правилам уже до 10 октября надо будет посчитать квоту на IV квартал 2024 г. исходя из среднесписочной численности работодателя в III квартале.
С 1 сентября 2024 г. в службу занятости надо будет направлять информацию по новым формам. Как их осовременили и сильно ли они отличаются по составу сведений от тех форм, что Минтруд предлагал ранее, мы рассмотрели в нашей шпаргалке. В которой, кстати, еще напомнили о сроках подачи информации в службу занятости.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
В августе этого года принят Закон, который вносит изменения сразу в несколько Законов: в Закон об ООО, в Закон об АО, в Закон о госрегистрации юрлиц и ИП, а также в Основы законодательства о нотариате. Поправок много, они разноплановые. Но можно выделить те, которые касаются большинства организаций. Главное новшество — с сентября 2024 г. для смены руководителя в ООО потребуется привлечь нотариуса.
Принят Закон о внесении изменений в НК, в соответствии с которым увеличатся размеры госпошлин при обращении в суды граждан и бизнеса. Платить госпошлину по-новому придется при подаче заявлений и жалоб, направленных в суд с 9 сентября 2024 г. И хотя увеличение госпошлин не обеспечит бюджету полную компенсацию судебных расходов, но позволит сделать их соразмерными.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
«Мы с супругом продаем квартиру, купленную в браке и находившуюся в нашей общей совместной собственности 3 года. Муж другого жилья не имеет, а у меня есть доля в квартире моих родителей, полученная несколько лет назад по приватизации. Имеем ли мы право на освобождение дохода от НДФЛ в связи с продажей единственного совместного жилья? И как уменьшить доходы, если права на льготу нет?» — с такими вопросами к нам обратилась подписчица. Ответ будет полезен и другим нашим читателям.
Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Или налог может не удерживаться из ваших доходов, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Как организовать работу с первичкой, чтобы не было претензий от контрагентов и проверяющих
- Сервис оценки юрлиц: ваша компания глазами налоговиков
- Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя
- Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть в учете
- Кому будет доступна АУСН с 2025 года
Главная книга» - это журнал готовых решений для бухгалтеров и предпринимателей.
Здесь Вы найдете:
- подробный анализ наиболее интересных и традиционно сложных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения
- иллюстрированные примеры с конкретными проводками и образцами заполнения первичных документов
- комментарии официальных представителей контролирующих органов
- бухгалтерский календарь, который напомнит сроки предоставления отчетности
- раздел «личный интерес» расскажет о новостях в законодательстве, которые затрагивают жизнь каждого из нас
- а также форумы, калькуляторы, тесты и многое другое без чего не сможет обойтись настоящий профессионал
Остались вопросы, задайте их нашему эксперту: 8 800 600 35 33
Оформите заявку на демо-доступ к сайту «Главная Книга»
