Журнал «ГЛАВНАЯ КНИГА» - профессиональное издание для работы бухгалтера и руководителя в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и кадрового дела. Журнал содержит более 800 консультаций экспертов, около 700 образцов форм документов, бухгалтерские семинары и расчеты в калькуляторах.
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
В рамках донастройки налоговой системы приняты поправки в Налоговый кодекс и в Законы, которыми раньше были внесены поправки опять же в Налоговый кодекс. В этой статье посмотрим, что изменится в части первой Налогового кодекса. Самые важные новшества касаются расчета налоговых пеней.
С 2025 г. принцип расчета страховых взносов для субъектов МСП не изменится, но платить они будут больше. А все потому, что пониженный тариф 15% или 7,6% можно будет применять к выплатам работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не одного МРОТ, как сейчас. Также этому будет способствовать и увеличение МРОТ со следующего года более чем на 3 тыс. руб.
Летом при спешном принятии поправок в НК с 01.01.2024 отменили освобождение от НДФЛ матвыгоды по целевым займам на приобретение жилья или земельных участков. Сейчас эту ошибку исправили. И даже более того — установили, что такая матвыгода не будет облагаться НДФЛ и в будущем при условии, что договор займа заключен до 31.12.2024 включительно. Соответственно, фирмы и ИП, выдавшие такие займы работникам, директорам, учредителям, не должны исчислять, удерживать и показывать в 6-НДФЛ налог с экономии на процентах.
Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках мы рассказали в статье.
Новая порция поправок в Налоговый кодекс отменила требование составлять «безНДСные» счета-фактуры упрощенцами, которые в 2025 г. будут полностью освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. Подправлены правила слета с УСН: их привели в соответствие с правилами утраты права на спецставки НДС (5% и 7%). Также более четко прописали правила для НДС-вычетов при переходе с ОСН на УСН.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Подходит к концу 2024 г. Но, судя по откликам, которые поступают от наших читателей, вопрос о том, как учитывать страховые взносы за себя предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», остается не до конца проясненным. Давайте разбираться вместе.
Упрощенцы, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, порой сталкиваются со странными претензиями налоговиков. Так, некоторые инспекторы на местах требуют от импортеров включать в доходы поступившую на валютный счет сумму валюты, которую компания купила в банке для того, чтобы расплатиться с иностранным поставщиком. А экспортерам приходится объяснять, какую сумму валютной выручки они учли в доходах, в том числе и при ее последующей продаже.
Если доходы управляющей компании, применяющей УСН, в 2024 г. были более 60 млн руб., то с 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. В Налоговом кодексе есть несколько оснований для освобождения от НДС конкретных операций, ориентированных специально на сферу ЖКХ. Мы рассмотрели, какие особенности надо учесть таким управляющим компаниям при расчете НДС в следующем году.
Если подрядчик ввозит в Россию иностранные товары для переработки, у него может возникнуть целых два объекта обложения НДС. Правда, в разное время. Первый — ввоз товаров, второй — реализация работ по их переработке. Однако при надлежащем таможенном оформлении налог платить не придется ни при ввозе товаров, ни при выполнении работ. Мы расскажем об особенностях таможенного оформления и НДС-обложения таких операций.
В прошлых номерах журнала мы писали о порядке применения ставки налога на прибыль 0% при продаже акций. Теперь более подробно поговорим о выполнении условий для ее применения. Многие вопросы, связанные с их выполнением, Налоговым кодексом не урегулированы, что нередко вызывает у продавцов акций вопросы о правомерности применения нулевой ставки в той или иной ситуации.
ИП ведет деятельность на ПСН не по месту жительства (в другом субъекте РФ), есть работники. С учетом действующих с мая изменений в какую ИФНС — по месту жительства ИП либо по месту ведения «патентной» деятельности — нужно подавать уведомления по агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников? С такими вопросами обращаются к нам подписчики.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Воинско-учетные обязанности работодателя, составление графика отпусков, оформление уволившегося с основной работы совместителя или предоставление отпуска за свой счет молодой маме, требующей его вместо выхода на работу из детского отпуска... Эти вопросы и еще бесконечная вереница других проблем могли бы усложнить кадровую работу. Если бы не наши своевременные ответы по ним.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение работником возложенных на него трудовых обязанностей работодатель вправе применить к нему дисциплинарное взыскание в виде замечания, выговора или увольнения. Однако процедура привлечения к ответственности не так проста, как кажется. На примерах из практики мы рассмотрели, какие ошибки работодатели допускают чаще всего.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Что делать с ККТ, когда ИП меняет адрес ведения бизнеса, как правильно оформить чек при бесплатной доставке, всегда ли нужно исправлять чеки по требованию проверяющих? Ответы на эти и другие «кассовые» вопросы вы найдете в нашей статье.
При продаже товаров (работ, услуг) на «заемных» условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении «классического» денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.
За непредставление или несвоевременную сдачу статистической отчетности для должностных лиц организаций и ИП предусмотрена административная ответственность. Но статистической отчетности так много, что компания или ИП может просто не разобраться, какую отчетность и в какие сроки нужно подать. Можно ли снизить штраф или вовсе освободиться от него — читайте в свежем номере журнала.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Предприниматели тоже могут стать застрахованными на случай ВНиМ и получать пособия, в частности по БиР и по уходу за ребенком. Но для этого надо уплатить добровольные взносы в СФР. Кто и как может стать застрахованным? На какие пособия можно рассчитывать и как их получить? Разобраться с этим важно до конца текущего года, чтобы была возможность получать соцпособия уже в следующем году.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
- 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
- Отпуск внешнего совместителя: права работника и обязанности работодателя
- Матпомощь работникам: когда придется заплатить зарплатные налоги
- Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердить
«Главная книга» - это журнал готовых решений для бухгалтеров и предпринимателей.
Здесь Вы найдете:
- подробный анализ наиболее интересных и традиционно сложных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения
- иллюстрированные примеры с конкретными проводками и образцами заполнения первичных документов
- комментарии официальных представителей контролирующих органов
- бухгалтерский календарь, который напомнит сроки предоставления отчетности
- раздел «личный интерес» расскажет о новостях в законодательстве, которые затрагивают жизнь каждого из нас
- а также форумы, калькуляторы, тесты и многое другое без чего не сможет обойтись настоящий профессионал
Остались вопросы, задайте их нашему эксперту: 8 800 600 35 33
Оформите заявку на демо-доступ к сайту «Главная Книга»