Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2023 г. Обзор изменений налогового законодательства

Открыта продажа записи вебинара

с 27 июня по 27 июля 2023 г.

Общие вопросы

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:

• отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения

2.Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

• определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы)
• изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование)
• вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу
• одностороннее оформление «закрывающих» документов

3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• реестр субсидиарных должников
• критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков
• «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров
• налоговая медиация
• ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права
• вопросы истребования документов
• нарушение налоговыми органами процессуальных сроков
• отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ

НДС

4. Формирование объекта обложения НДС:

• целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС
• скрытые платежи в смешанных договорах
• заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции
• суммы возмещения недополученных доходов
• безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда

5. Определение места реализации работ и услуг:

• установление места реализации услуг по обучению и образованию
• надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг)

6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС

7.  Проблемы возмещения НДС:

• вычет на основании чека ККТ
• возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования
• обоснование целей использования приобретаемых активов

Налог на прибыль

8.Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:

• курсовые разницы (мнение Минфина России)
• квалификация операций по внесению вклада в имущество
• прощение долга и отказ от взыскания задолженности
• списание кредиторской задолженности

9. Обоснованность расходов:

• расходы в интересах третьего лица
• соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых
• фиктивность договоров, дающих право на признание затрат

10. Проблемы признания отдельных видов расходов:

• материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям)
• расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам)
• обоснованность представительских и командировочных расходов
• обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний)
• признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности)

Страховые взносы

11. Проблемы применения пониженных тарифов

12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения

13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам

14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы

15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам

НДФЛ

16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов

17. Увеличение размера социальных вычетов

18. Новый подход в право применении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика

19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ

Транспортный налог

20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений

Имущественные налоги

21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений

22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств

23. Ответы на вопросы и рекомендации